Данокот на добивка е данокот што фирмата го плаќа на својата добивка. Во Северна Македонија стапката е рамни 10% — една од најниските во Европа — но колку навистина плаќате зависи од тоа како се пресметува даночната основа, а данокот се наплаќа во месечни аконтации, а не одеднаш. Овој водич ја објаснува основата, стапката, ритамот на плаќање и третманот на загубите, според Законот за данок на добивка.
Стапката и кој ја плаќа
Стапката на данок на добивка е рамни 10%. Ја плаќаат резидентните друштва (ДОО, ДООЕЛ, АД и други трговски друштва) на добивката што ја остваруваат, и нерезидентите на добивката што се припишува на постојана деловна единица во земјата. Непрофитните организации, по правило, не се обврзници за данок на добивка за нивната некомерцијална дејност.
Како се пресметува даночната основа
Основата не е едноставно вашата сметководствена добивка. Тргнувате од добивката искажана во билансот на успех и потоа ја зголемувате за непризнаените расходи и помалку искажаните приходи. Со други зборови, расходите што бизнисот ги направил, но што законот не ги признава за даночни цели, се додаваат назад, што ја крева даночната основа над сметководствената добивка.
Типични примери на расходи што се целосно или делумно непризнаени вклучуваат приватни трошоци пуштени преку фирмата, определени трошоци за репрезентација над законските граници, казни и парични казни, и износи што ги надминуваат лимитите што законот ги поставува за одделни категории. Бидејќи токму овие додавања ја определуваат вашата вистинска даночна обврска, тука сметководителот носи најголема вредност.
Месечни аконтации и годишна пријава
Данокот на добивка се плаќа во текот на годината во месечни аконтации, вообичаено врз основа на обврската од претходната година. По завршување на годината, поднесувате годишна пријава за данок на добивка заедно со годишната сметка, и разликата меѓу платените аконтации и вашата вистинска обврска се порамнува — или ја доплаќате или ја пренесувате/повратувате преплатата.
Помалите обврзници може да потпаднат под алтернативниот режим на данок на вкупен приход; каде што тој се применува, платениот данок на вкупен приход се смета како аконтација на данокот на добивка.
Загуби
Ако фирмата искаже загуба, таа може да се пренесе и да се пребие со идни добивки, намалувајќи ја даночната основа во наредните години. Пренесувањето се бара со барање до Управата за јавни приходи (УЈП), поднесено најдоцна до 31 март од годината што следи по годината на загубата. Чувајте уредна документација — загубата што ја пренесувате е даночната загуба, по истите прилагодувања за непризнаени расходи опишани погоре.
Не сте сигурни како ова се однесува на вас?
Добијте јасен одговор од верифициран експерт.
Задршка на данок на плаќања во странство
Кога фирмата плаќа определени приходи кон нерезиденти — како дивиденди, камати, авторски надоместоци и некои надоместоци за услуги — по правило мора да задржи данок по стапка од 10% и да го плати во име на примачот, освен ако договор за одбегнување двојно оданочување предвидува ослободување или пониска стапка. Плаќачот го пријавува задржаниот данок до УЈП до 15 февруари наредната година. Ако вршите прекугранични плаќања, проверете дали се применува договор пред да задржите данок.
